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Emprendimiento y Tributación (IV): Claves para organizar el cierre del año
MADRID, 08 de NOVIEMBRE de 2013 - LAWYERPRESS
Por Isabel Vilaverde, CEO de Uniondeemprendedores
Isabel Vilaverde, CEO de UniondeemprendedoresEstamos en el cuarto trimestre del año, ya prácticamente finalizando el 2.013. Es hora de hacer una buena planificación del cierre del ejercicio e identificar con tiempo las posibles ventajas fiscales que la ley tributaria nos ofrece para conseguir maximizar el ahorro fiscal.

Tenemos que poner hincapié en preparar un buen plan de cierre fiscal y contable que cumpla con todas las obligaciones formales y esenciales. Para ello hemos de prestar atención a los siguientes aspectos:
Desde el punto de vista contable:

1. Conciliaciones Bancarias
- saldos de cuentas corrientes, prestamos.
- Tesorería : cobros y pagos diferidos (pagares, cheques..).
- Intereses y comisiones del año 2013.

2. Saldos de cuentas de Clientes y Proveedores
- Si existiesen saldos acreedores en clientes o deudores en proveedores, hemos de reclasificar como anticipos en su caso o solventar errores.
- Control de la cartera y riesgos.
- Saldos con aplazamientos de pago al cierre del ejercicio.

3. Cuentas con Socios y Administradores
- Saldos de cuentas.
- Liquidación de intereses.
- Cantidades que les han sido satisfechas durante el ejercicio.

4. Inventario a fecha de cierre de ejercicio
- Recuento Físico.
- Valoración.

5. Activo
- Amortizaciones.
- Valoración.
- Entradas/Salidas.

6. Conciliación Contable – Fiscal, la contabilidad tiene criterios distintos en algunos puntos, por ello debemos preparar un cuadro para adaptarnos a las normas tributarias y disponer de él a la hora de realizar el impuesto.

7. Errores frecuentes detectados en el año anterior, comprobación.

Desde el punto de vista Fiscal (impuesto sobre sociedades)

1. Determinación del Beneficio.

2. Control de pagos a cuenta y retenciones.

3. Análisis de las deducciones para evitar la doble imposición,
- Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna (articulo 30 TRLIS).
- Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo (La menor de el Importe de gravamen satisfecho en el extranjero o El importe de la cuota íntegra que correspondería pagar en España, articulo 31 TRLIS).
- Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios (El impuesto efectivamente pagado, articulo 32 TRLIS).

4. Análisis de Bonificaciones de la cuota integra
- Bonificación por Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (articulo 33 TRLIS).
- Bonificación por actividades exportadoras, procedentes de actividad exportadora de producciones cinematográficas o audiovisuales y manifestaciones editoriales de carácter didáctico siempre que se reinviertan (articulo 34 TRLIS).
- Bonificación por prestación de servicios públicos locales, derivadas de servicios prestados por entidades locales, o dependientes del Estado o de Comunidades Autónomas, de competencia municipal o provincial, en los casos previstos en la normativa (articulo 34 TRLIS).

5. Análisis de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
- Deducción por actividades de I+D (articulo 35 TRLIS).
- Deducción por actividades de innovación tecnológica (articulo 35 TRLIS).
- Deducción por inversión de beneficios (articulo 37 TRLIS).
- Deducción por inversiones en bienes interés cultural articulo 38 TRLIS).
- Deducción por inversiones en producciones (articulo 38 TRLIS).
- cinematográficas (articulo 38 TRLIS).
- Deducción por inversión en edición de libros (articulo 38 TRLIS).
- Deducción por inversiones medioambientales (articulo 39 TRLIS).
- Deducción por gastos de formación profesional (articulo 40 TRLIS).
- Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (articulo 41 TRLIS) .
- Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (articulo 42 TRLIS).

- Deducción de apoyo a los emprendedores (siempre que cumplan los requisitos fijados en el artículo 43 TRLIS).
Una vez efectuado este Análisis estaremos en disposición de tomar decisiones importantes para nuestra empresa cara al cierre del 2013, tengamos en cuenta que tras realizar el cierre ya no podremos hacer ninguna modificación en dicho ejercicio. Es fundamental la información que pone en nuestras manos para configurar las previsiones enfocadas al ejercicio 2014.

 

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